القوائم المالية والنسب.

تعد البيانات والنسب المالية أدوات أساسية لتحليل الحالة المالية والأداء المالي للشركة. توفر هذه المستندات نظرة ثاقبة حول ربحية الشركة، والسيولة، والملاءة المالية، والاستقرار المالي العام. وفيما يلي نظرة عامة على البيانات المالية والنسب المالية شائعة الاستخدام:

القوائم المالية:

1. قوائم الدخل:

   • المعروف أيضا باسم بيان الربح والخسارة.
   • يلخص الإيرادات والنفقات والأرباح خلال فترة محددة (على سبيل المثال، ربع سنوي أو سنوي).
   • تشمل المكونات الرئيسية الإيرادات وتكلفة البضائع المباعة (COGS) وإجمالي الربح ونفقات التشغيل وصافي الدخل وعائد السهم (EPS).

2. ورقة التوازن:

   • يوفر لمحة سريعة عن الوضع المالي للشركة في وقت محدد.
   • تتضمن الأصول (المتداولة وغير المتداولة)، والالتزامات (المتداولة وغير المتداولة)، وحقوق المساهمين.
   • المعادلة المحاسبية هي الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.

3. بيان التدفقات النقدية:

   • يتتبع التدفق النقدي من وإلى الأعمال التجارية.
   • وتتكون من ثلاثة أقسام: الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية.
   • يسلط الضوء على كيفية تأثير التغييرات في حسابات الميزانية العمومية والدخل على النقد والنقد المعادل.

النسب المالية:

1. نسب السيولة:

   • قياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل.

   • النسبة الحالية:

     • الموجودات المتداولة المطلوبات المتداولة.
     • يشير إلى قدرة الشركة على تغطية الالتزامات قصيرة الأجل بأصول قصيرة الأجل.

   • النسبة السريعة (نسبة اختبار الحمض):

     • (الأصول المتداولة - المخزون) / الالتزامات المتداولة.
     • يقيس قدرة الشركة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل دون الاعتماد على بيع المخزون.

2. معدلات الربح:

   • تقييم قدرة الشركة على تحقيق الأرباح.

   • هامش صافي الربح:

     • (صافي الدخل / الإيرادات) * 100.
     • يشير إلى النسبة المئوية للإيرادات التي تترجم إلى ربح.

   • العائد على حقوق الملكية (ROE):

     • (صافي الدخل / حقوق المساهمين) * 100.
     • يقيس العائد الناتج لاستثمارات المساهمين.

3. نسب الكفاءة:

   • تقييم مدى فعالية استخدام الشركة لمواردها.

   • معدل دوران المخزون:

     • تكلفة البضاعة المباعة / متوسط ​​المخزون.
     • يقيس مدى سرعة قيام الشركة ببيع مخزونها.

   • أيام المبيعات المعلقة (DSO):

     • (حسابات القبض / إجمالي مبيعات الائتمان) * عدد الأيام.
     • يقيس متوسط ​​عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتحصيل المدفوعات من العملاء.

4. نسب الملاءة المالية:

   • تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها طويلة الأجل.

   • نسبة الدين إلى حقوق الملكية:

     • إجمالي الدين / حقوق المساهمين.
     • يشير إلى نسبة الدين إلى تمويل الأسهم.

   • نسبة تغطية الفوائد:

     • الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) / مصاريف الفوائد.
     • يقيس قدرة الشركة على تغطية مدفوعات الفائدة مع الدخل التشغيلي.

5. نسب السوق:

   • تقديم رؤى حول كيفية تقييم السوق للشركة.

   • نسبة السعر إلى الأرباح (P / E):

     • سعر السوق للسهم الواحد / ربحية السهم (EPS).
     • يشير إلى توقعات السوق لأرباح الشركة المستقبلية.

   • العائد الربحي:

     • توزيعات الأرباح لكل سهم / سعر السوق للسهم الواحد.
     • يقيس دخل توزيعات الأرباح بالنسبة لسعر السوق للسهم.

تعد البيانات والنسب المالية أدوات قيمة للمستثمرين والمحللين وأصحاب المصلحة لتقييم الوضع المالي للشركة واتخاذ قرارات استثمارية مستنيرة وفهم كفاءتها التشغيلية وربحيتها. غالبًا ما تُستخدم هذه المقاييس معًا لتوفير نظرة شاملة للأداء المالي للشركة.